Jak uniknąć podwójnego opodatkowania opcji na akcje pracownicze Każdy, kto uczestniczy w opcji na akcje pracowniczych lub planu zakupów akcji w pracy, mógłby przepłacić podatki, być może przez wiele miesięcy, jeśli nie zrozumieją wymogu zgłaszania, który obowiązywał w 2017 r. Zgodnie z wymogiem , wszyscy brokerzy muszą zgłosić koszty na formularzu 1099-B w odniesieniu do zapasów, które zostały nabyte i sprzedane w dniu 1 stycznia 2017 r. lub później, za pośrednictwem opcji na akcje pracownicze lub planu zakupów w sposób mogący skutkować podwójnym opodatkowaniem, chyba że pracownik dokonuje korekty na formularzu 8949. Nowy wymóg nie dotyczy zapasów zastrzeżonych przyznawanych pracownikom. Takie bardzo dezorientujące i przerażające - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Planów Magazynowych. Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów podana na formularzu 1099-B jest prawidłowa. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiaj się, że IRS potraktuje to jako pomyłkę z twojej strony. Wypłata odszkodowania jest powszechna w rejonie Zatoki, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w ubiegłym roku, powinni zacząć otrzymywać swoje 1099 w połowie lutego. IRS nie zrobił tego, aby ostrzec podatników przed tą tykającą bombą zegarową. Pracownicy powinni zwracać baczną uwagę na wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B, aby zgłosić sprzedaż papierów wartościowych i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Kosztem podstawy jest to, za co płacono za akcje, w tym prowizje. Zarobki są to, co dostajesz ze sprzedaży, po prowizjach. W normalnej sprzedaży akcji różnica między kosztami a przychodami jest ujmowana jako zysk lub strata kapitałowa w planie D. Koniec historii. Jednak zapas nabyty w ramach opcji pracownika lub planu zakupu jest inny. Przynajmniej część twojego zysku jest uważana za odszkodowanie i podlega opodatkowaniu jako zwykłe dochody. Zostanie ona włączona jako wynagrodzenie, w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż musi być również podana na liście kontrolnej D. I tam jest rub: Jeśli nie dostosujesz swojej podstawy kosztowej, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie mdash jako zwykły dochód i zysk kapitałowy. Począwszy od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania tego dostosowania dla pracownika i przedstawiania prawidłowych kosztów na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać takiej korekty na akcjach nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. Mogą zgłosić tylko nieskompensowaną podstawę, lub co pracownik zapłacił za zapas. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty formularza 8949. Ostrzeżenie: Nie używaj pola o nazwie Ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dostosować to ustawienie do czegoś zupełnie innego. Informacje potrzebne do dokonania korekty będą prawdopodobnie zawarte w materiałach uzupełniających dołączonych do urządzenia 1099-B. Przykład opcjonalnego magazynu Letrsquos rozpoczyna się od prostego przykładu: powiedzmy, że otrzymali Państwo opcję nabycia akcji w firmie po 10 na akcję. (Przyjmujemy, że jest to opcja nieobjęta zastrzeżeniem, opcje na akcje są nieco inne, ale również podlegają nowemu wymogowi.) Kiedy stan jest na poziomie 30, wykonujesz swoją opcję i jednocześnie sprzedajesz akcje. Masz zyski 20. Wszystko to jest zwykły dochód. ldquo Firma będzie potrącać podatek i zgłosić to 20 na W-2 jako dochód. Broker wystawi 1099 na sprzedaż. Obejmuje ona podstawę kosztową w wysokości 10, którą zapłaciłeś za akcje. Ale twoja podstawa jest naprawdę 30, rdquo Baksa mówi. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tego 20 razy, musisz dokonać korekty formularza 8949. Co się stanie, jeśli skorzystasz z opcji w 2017 r., Kiedy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj zapas i sprzedaj go za 40 w 2018 r. W tym przypadku , 20 zostanie dodanych do W-2 na rok 2017, ale ty wygrasz, otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 roku otrzymasz 1099-B z 10 kosztami i 40 z przychodami ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, dostosowanie zależy od tego, jak długo utrzymujesz zapasy po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby dać przykłady w tym miejscu. Należy zauważyć, że nowe zasady dotyczą tylko zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Itrsquos nie jest jasne, co oznacza zdobyte. Niektóre firmy brokerskie korzystają z daty przyznania opcji na akcje, ponieważ data przejęcia niektórych z nich korzysta z daty wykonania opcji na akcje. W przypadku planów nabycia akcji data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym razie, w przypadku akcji, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed 2017 rokiem, brokerzy mają możliwość zgłoszenia odpowiedniej podstawy (skorygowanej) lub niewłaściwej podstawy (nieskorygowanej). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Aby zachować spójność, niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, podadzą nieskorygowaną podstawę dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Wierność będzie zawierać skorygowaną podstawę w dokumencie uzupełniającym. Charles Schwab stosuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi do planów zakupu akcji. ZauwaŜa, Ŝe opcje zazwyczaj nie uprawniają lub nie są sprzedawane do sprzedaŜy przez co najmniej rok od daty przyznania dotacji. W rezultacie bardzo niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które zostały również przyznane w 2017 r. W związku z tym za 2017 r. Zgłosi skorygowaną podstawę dla wszystkich udziałów nabytych poprzez opcje. W odniesieniu do 2018 r. I później, będzie raportować nieskorygowaną podstawę wszystkich udziałów opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach programów nabycia akcji pracowniczych Schwab będzie informował o nieskorygowanych podstawach wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy, którzy korzystają z jego oprogramowania do przygotowania podatków, będą w stanie dokonać poprawnych korekt poprzez proces rozmowy. Bez względu na to, jak donosi o tym broker, zamierzamy to naprawić, mówi Bob Meighan, wiceprezes TurboTax. Nie trzeba dokonywać korekty Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte w ramach planów opcji lub zakupów, będzie miało dochód z odszkodowania i będzie musiało dokonać korekty na formularzu 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyne czasy, w których nie otrzymały odszkodowania, a nie wymagają dokonania korekty, to takie, które: bullExercised opcja motywacyjna i utrzymywała je na tyle długo, aby uzyskać kwalifikowalny rozmieszczenie (co najmniej dwa lata od daty przyznania pomocy i rok od zakupu) . bull Wydatki na akcje motywacyjne i sprzedane zapasy za mniej niż zapłacone. bullSold stock nabyty w ramach planu zakupu za mniej niż cena zakupu w dyspozycji kwalifikującej. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do ograniczonych zapasów. Pracownicy nie płacą za ograniczone zapasy. Kiedy kamizelki cała wartość w dniu uprawnień traktowana jest jako odszkodowanie i dodana do ich W-2 w danym roku. Załóżmy, że pracownik otrzymuje ograniczone zapasy o wartości 1000, gdy się go ubiera, i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 traktuje się jako odszkodowanie i dodaje do zatrudniającego W-2. Po sprzedaży akcji pośrednik wyśle 1099-B, wykazując przychody ze sprzedaży w wysokości 1500. Nigdy nie musiała zapewniać podstawy kosztowej w modelu 1099-B i nadal nie musi. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztową, a jeśli tak, to zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest kolumnistą z San Francisco Chronicle. Net Worth kursuje we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderHow do raportowania opcji na zlecenie zwrotu podatku Powyższy artykuł ma dostarczyć uogólnionych informacji finansowych przeznaczonych do kształcenia szerokiego kręgu odbiorców, a nie zindywidualizowanych podatków, inwestycji, prawnych lub inne porady biznesowe i profesjonalne. Przed podjęciem jakichkolwiek działań należy zawsze szukać pomocy u specjalisty, który zna konkretną sytuację, aby uzyskać porady dotyczące podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które wpływają na ciebie i twoją firmę. Ważna oferta Szczegóły i ujawnienia TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj za darmo, kiedy składasz: TurboTax online i mobilna wycena opiera się na twojej sytuacji podatkowej i zależy od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) oferta 43 360 państw dostępna tylko w ofercie TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w dowolnej chwili bez powiadomienia. Aktualne ceny są ustalane w momencie drukowania lub pliku elektronicznego i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacjach mobilnych. Program ExpenseFinder: Program ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z TurboTax Self-Employed). ExpenseFindertrade spodziewa się pod koniec stycznia (koniec lutego dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w firmie TurboTax Self-Employed dla osób z pewnymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym z płatnymi kontrahentami lub pracownikami, do biura domowego lub faktycznego, zapasów, ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek lub do emerytury, amortyzacji majątku, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów oraz dochód z gospodarstwa. Dostępność historycznych transakcji dla importu może być różna w zależności od instytucji finansowej. Nie dotyczy wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. QuickBooks Samozatrudniona oferta z TurboTax Self-Employed: Złóż swój własny zwrot kosztów za rok 2018 TurboTax na własny użytek przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub na adres e-mail selfemployed. intuitturbotax używany do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks Self-Employed. Zobacz QuickBooks w celu porównania cen. Jeśli używasz TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed. Jeśli nie wykupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed przez 43018 na kolejny rok z aktualnie obowiązującej rocznej stawki subskrypcji. Możesz w dowolnym momencie zrezygnować z subskrypcji w ramach sekcji Rozliczenia z własnej firmy QuickBooks. Płaci za siebie (TurboTax Self-Employed): szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych według stawki podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) w roku podatkowym 2018. Rzeczywiste wyniki różnią się w zależności od sytuacji podatkowej. W dowolnym czasie i miejscu: dostęp do internetu wymaga standardowych wiadomości i stawek transmisji danych do pobierania i korzystania z aplikacji mobilnej. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. TurboTax Expert Pomoc, porady podatkowe i SmartLook: w zestawie z Deluxe, Premier i Self-Employed (przez telefon lub na ekranie) nie są dołączone do Federal Free Edition (ale dostępne do zakupu z pakietem Plus). Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci firmy TurboTax dostarczają ogólnych porad, obsługi klienta i pomocy dotyczącej produktów, udzielając porad podatkowych tylko przez poświadczone CPA, zarejestrowanych agentów i adwokatów podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Usługi, zakres wiedzy, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Funkcje zwrotu podatku, My Docs i My Analysis amp Advice: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniliśmy, jest dostępny do momentu złożenia zeznania podatkowego za rok 2017 lub przez 10312018, zależnie od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe jest naszym najpopularniejszym produktem wśród użytkowników TurboTax Online, którzy mają bardziej złożone sytuacje podatkowe. CompleteCheck: Objęte dokładnymi obliczeniami TurboTax i maksymalną gwarancją zwrotu. URBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatków i drukowanie federalnych deklaracji podatkowych oraz bezpłatny federalny plik elektroniczny do 5 federalnych deklaracji podatkowych. Dodatkowe opłaty obowiązują w przypadku zwrotów stanu elektronicznego. Opłaty za pliki elektroniczne nie mają zastosowania do zwrotów stanu Nowy Jork. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Ta korzyść jest dostępna w przypadku produktów TurboTax Federal z wyjątkiem TurboTax Business. O naszych ekspertach od produktów TurboTax: Obsługa klienta i pomoc techniczna różnią się w zależności od pory roku. O naszych uznanych ekspertach podatkowych: doradztwo podatkowe za pośrednictwem telefonu jest wliczone w opłatę za usługi Premier i Home Business dla klientów Basic i Deluxe. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Niedostępne dla klientów TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Import danych: importuje dane finansowe z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i wyżej) oraz QuickBooks Desktop (2017 i wyżej) dotyczy tylko systemu Windows. Import Quicken nie jest dostępny dla firmy TurboTax Business. Produkty Quicken dostarczane przez Quicken Inc. Quicken import podlega zmianie. Jeśli otrzymasz opcję zakupu towaru jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, kiedy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub zapas otrzymany podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazanie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w momencie przyznania opcji, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje otrzymane przez korzystanie z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymogi dotyczące sprawozdawczości można znaleźć w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017Get Wyjątkowy wybór opcji na akcje Pracowniczy program opcji na akcje może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli zostanie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. opodatkowanie i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji emisji akcji: opcje kwalifikacji niekwalifikowanych (NSO) i opcje zapasów motywacyjnych (ISO). Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników (w szczególności kadry kierowniczej) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i kodeksie podatkowym. Data udzielenia dotacji, wygaśnięcie, uprawnienie i ćwiczenie Aby rozpocząć, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dniu rozpoczęcia realizacji zamówienia (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). W rok później oddano kolejne 200 akcji, i tak dalej. Po terminie naliczania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego nabycia przez spółkę na podstawie umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana po określonej cenie, znanej jako cena wykonania. Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby skorzystać ze swoich opcji. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy w ramach umowy jest (50 - 25) x 1002,500 . Zauważmy, że zakładamy, że akcje te są w 100. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok od wykonania), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowa zysk (lub strata) kapitałowa, a podatek zostanie obniżony. Opcje zapasów motywacyjnych (ISO) otrzymują specjalne traktowanie podatkowe: dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Podczas ćwiczeń nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, element okazyjny opcji na akcje zachęcające może powodować alternatywny podatek minimalny (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcjonalna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby każdy plan inwestycyjny odniósł sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane. Pracownik powinien być ostrożny wobec koncentracji pozycji na jakimkolwiek papierze firmowym. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, po prostu bezpieczniej ją dywersyfikować. Skonsultuj się z specjalistą ds. Podatków i finansów w celu określenia najlepszego planu realizacji swojego portfela. Bottom Line Koncepcyjne, opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy istnieje lepszy sposób na zachęcenie pracowników do wzięcia udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji. W rezultacie mogą być mocno potrwdzeni przez wujka Sama i często tracą na część pieniędzy generowanych przez te umowy. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do mniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Rodzaj podatku od zysków kapitałowych poniesionych przez osoby prywatne i korporacje. Zyski kapitałowe to zyski inwestora. Zamówienie zakupu zabezpieczenia z lub poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła wymaga tego. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często wydawane przez mniejsze, młodsze firmy szukające. Wskaźnik zadłużenia jest wskaźnikiem zadłużenia stosowanym do pomiaru dźwigni finansowej firmy lub wskaźnika zadłużenia stosowanego do pomiaru jednostki. Typ struktury wynagrodzeń, którą zarządzający funduszami hedgingowymi zwykle zatrudniają, w których część rekompensaty oparta jest na wynikach.
No comments:
Post a Comment